天辰平台內部控製管理製度

——單位層面篇

一、組織架構及控製

單位內設機構設置控製是指單位應建立決策機構、執行機構、監督機構。三者之間科學分工🛠、有效製衡的組織機製，特別是應明確單位內部控製的牽頭機構或者職能機構🌄。

（一）明確控製目標

1.明確結構清晰。單位應嚴格按照“三權分立”(決策⏰、執行、監督分離)的原則進行組織機構的設置和職責權限的劃分，構建一個科學高效、分工製衡的組織結構👨🏻‍💻。

2.部門設置精簡。單位應嚴格按照規定程序進行單位內設機構的設計、合並或撤銷，精簡機構，實現各部門高效運作。對於人員規模小的單位，更要控製部門數量👨‍👨‍👧‍👧。

3.崗位設計合理。單位應嚴格按照“三定規則”(定崗、定編、定責)設置部門的崗位，保證崗位全責一致，部門職責清晰🪚。

（二）主要風險列舉

1.單位內部監督機構受控於決策機構，僅能監督執行機構，對決策機構監督不力。

2.單位內設機構未根據業務特點和管理需要設置，導致管理層級過多或部門過多🫄🏿🧐，或者集中分散方式選擇不當，不利於單位實際業務的開展。

3.單位內設機構的設置、調整以及撤銷未按照規定程序進行🤷🏻‍♀️👕，或者未根據環境變化及時進行調整🛀🏿，導致內設機構設置不當或不符合單位實際情況。

4.單位內設機構的設計和運行不能滿足信息溝通的要求，不利於信息的上傳下達和在各層級、各業務之間傳遞🦹🏼，無法為職工提供履行職權所需的信息。

5.受編製限製⛔，內部控製組織機構和相關崗位缺失或形同虛設👍。

（三）措施控製建議

1.加強單位內設機構設置原則控製。單位應在職責科學配置的基礎上💇🏽‍♀️，按照“職責明確☺️、分工合理、機構精簡💍、權責一致”的原則，綜合設置單位內設機構⛰，保證單位決策和執行相協調，有效提高行政效能。

同時單位內設機構設置應體現“製衡性、適應性、協同性🐏🧴、穩定性”四大原則，保證單位決策機構、執行機構、監督機構，既相互分離、相互製約🤹‍♂️、相互監督，又相互協調配合，且具備一定的靈活性，以有效應對單位重大經濟活動變化。

2.加強對單位內設機構運行評估的控製。單位應當定期對內部機構設置的合理性和運行的高效性進行評估。通過對單位內設機構設置和運行進行評價🫸，及時發現缺陷並進行優化調整✏️，使單位內設機構始終處於高效運行狀態。

在評估機構設置的合理性時🤽🏽‍♀️🦩，應重點關註：與單位內外環境的適應性，與單位工作目標的一致性🧛‍♂️、對單位內部分工的協調性，以及權責分配的對等性🧑🏿‍🦳。

在評估內設機構運行的高效性時，應重點關註：內設機構職責分工的效率、權力製衡和信息溝通的效率🏖。

二、單位內設機構職責權限設置及控製

(一)職責權限控製

單位內設機構職責權限控製是指根據單位目標合理配置各內設機構的具體職責🧑🏼‍🔧，明確各內設機構的管理權限，特別是明確財會💁🏿‍♀️、內部審計、紀檢監察、政府采購🫷🏼、基建、資產管理等機構的內部控製職責權限。

部門設置確定後，單位應根據業務實際情況和管理需求來設計內設機構的職責和權限，保證各內設機構權責一致👨，並對各內設機構的職責權限進行固化，編製單位內設機構圖和機構職責書🍮。內設機構職責控製可以從內設機構權責匹配控製和機構職責說明控製兩個方面進行。

(二)明確控製目標

1.分工明確🙍🏿，權責一致。單位各內設機構的職責分工和權限分配應做到職責分明，權責一致。

2.分工協作，相互製約🤽🏿‍♀️。避免權責過於集中，避免職能交叉或缺失。

3.總體目標🔓：“各司其職🤟、各負其責、互相製約🤫、互相協調。”

(三)主要風險列舉

1.權責分配不清，導致單位在關鍵職能上職責不清或者有職能交叉的現象。

2.分工後缺乏明確的書面說明🧑🏼‍🎓，導致操作人員操作不一，或部門間相互推諉而找不到證據♕。

3.書面責任說明書對內設機構的職責和權限🐚、機構運行流程等描述不清🙋🏿‍♂️，導致無法準確指導操作人員進行操作🕎。

4.對內設機構權限的設置和履行未進行監督，導致無法及時發現和糾正部門越權或權限缺位情況🧗🏼‍♀️。

(四)措施控製建議

1.在內設機構權責匹配控製方面單位可以在機構設置的基礎上，針對各內設機構在單位業務工作中扮演的角色，本著責🤾、權、利統一的原則，針對各內設機構的責任和權限進行界定❤️‍🔥，對越權或不作為的行為按照規定進行處罰👒。

2.在內設機構職責說明控製方面單位可以根據各內設機構的職責，編製各單位內設機構(或部門)職責說明書🍭，按照規定程序審批通過後在單位內部頒布執行，保證單位各內設機構都知悉各自的或相互的職責分工和權限範圍📒，必要時也可作為政務公開的一部分對外發布。

三💁🏽‍♂️、單位議事決策機製及控製

(一)議事決策控製的主要內容

單位議事決策控製具體包括決策人員組成控製、決策事項範圍控製、議事決策程序控製、議事決策問責控製。單位可通過製定單位議事決策管理製度，明確決策機構權限和人員組成、決策事項類別和範圍、決策程序、方法和原則及決策結果和問責機製等內容，來保證單位議事決策管理有據可依、有章可循。

在決策主體方面，單位應建立常設的決策機構🫖，明確決策機構的職責權限和人員組成，建立科學合理的決策工作機製👋🏿，如單位決策的工作方式和原則🥔、決策會議的召集和組織方式🙍🏻‍♀️、決策人員的能力素質要求等。

在決策對象和內容方面🍈🧖🏽‍♀️，單位應對決策事項的類別進行區分，明確不同類別決策事項的審批權限🧙🏽，保證按照規定權限對各類經濟活動進行審核審批。

在決策過程方面，單位應建立規範的決策程序，再決策過程中充分發揮集體研究👩‍🎨、專家論證和技術咨詢的作用，做好決策記錄☺️，註重決策落實和反饋❌。

在決策結果方面，單位應定期評估決策結果的科學性和有效性，建立決策責任追究製度，明確決策人員的具體責任🧘🏿‍♂️。

單位通過建立健全的單位議事決策控製機製，規範單位議事決策控製👳🏼‍♂️，提高單位決策管理水平👨🏻‍🦽，保證單位各項經濟活動決策製定的科學性和合理性🪮。

（二）明確控製目標

決策合規🤹🏼‍♂️，既符合單位經濟活動業務開展的實際情況🧋，又符合國家法律法規。

決策科學，能防範單位經濟活動中因決策不當而出現的資源浪費和資金損失♜。

決策透明👨🏿‍🎨，決策過程中不存在舞弊和腐敗現象。

決策有效，能提高單位公共服務的效率和效果🩸。

（三）主要風險列舉

決策人員缺乏相關專業知識或者素質不高，導致單位經濟活動決策水平不高。

決策機構職責權限不明確，決策審批權限設置不當，導致出現越權決策或未經授權而進行決策🎦，影響經濟活動決策的效果🧑🏼‍💼。

決策程序不符合國家政策文件☆，與相關法律法規相沖突，導致單位經濟活動違法違規🏨🙆🏽‍♀️。

決策程序設置不當，或者決策過程控製不嚴，可能導致單位決策過程中出現舞弊或者腐敗現象。

決策過程缺乏專家論證或者技術咨詢等環節，決策事項未經集體研究討論，導致經濟活動決策不當，給單位帶來負面影響和經濟損失👧🏼。

未建立經濟活動決策的問責機製，導致單位隨意進行經濟活動決策，影響單位經濟活動的有效開展🍫。

（四）措施控製建議

建議科學有效的議事決策機製，是單位開展經濟活動🎽、履行單位職能的重要保障。單位通過明確單位經濟活動目標，分析經濟活動中可能存在的風險，控製單位經濟活動決策製定中的各種風險，保證決策的科學性和有效性。