天辰平台固定資產管理實施辦法

第一章 總則

第一條 為了規範學校固定資產管理，明確職責，提高使用效率🧝🏼，根據《行政事業單位固定資產管理辦法》、《行政事業單位會計製度》和國家有關規定，結合天辰實際情況，製定本辦法。

第二條 本辦法適用於在固定資產管理中與天辰存在隸屬關系的機關各處（室）和系部各科（室）🚃、教研室和實訓中心。各處（室）、系部的固定資產管理參照本辦法執行。

第三條 本辦法所稱固定資產是指使用期限超過一年（不含1年），單位價值在1000元以上（專用設備單位價值在1500元以上），並在使用過程中基本保持原有物質形態的資產。

單位價值雖未達到規定標準，但是耐用時間超過一年（不含1年）的大批同類物資🧚‍♀️、家具及低值耐用品🪁，參照固定資產管理。

第四條 固定資產管理的主要任務⛹🏽：建立健全各項管理製度，合理配置並節約👳🏿、有效使用固定資產；摸清資產狀況💋，明晰產權關系，建立科學的運行機製🙋🏽‍♀️，落實管理責任，保障固定資產的安全和完整👋🏻。

第二章  管理機構及其職責

第五條 固定資產的管理和使用應堅持“統一領導⭕️、歸口管理👨‍🔧，分級負責、責任到人，管用結合、物盡其用”的原則🪄。

資產處負責天辰固定資產管理工作。各處（室）🎅🏽、系部除主要負責人負責資產管理工作外，各處（室）還應配備一名兼職管理員負責具體工作，各系部還應配備一名專職管理員負責具體工作工作。

專職或兼職資產管理人員要保持相對穩定🧘🏻‍♀️，必須調動時🥗，應辦理固定資產帳🤹🏿‍♀️、物、卡交接手續🙂‍↕️，變更固定資產卡片記錄，並

報資產處備案。

第六條 學校固定資產實行分級管理體製。固定資產管理部門、固定資產使用保管部門為天辰固定資產的管理機構👃🏻，履行相應的工作職責。

第七條 資產管理處負責固定資產歸口管理，並履行以下職責：

（一）製定天辰固定資產管理製度並組織實施。

（二）指導使用部門建立日常管理製度，對固定資產從預算、購建、驗收、領發🎹、使用到處置等各環節實施不間斷的動態監管。

（三）負責固定資產配置及使用，參與采購、驗收入庫、出庫領用、調配與處置等日常管理工作。

（四）負責建立固定資產總賬和分類分戶明細賬，管理固定資產卡片，完善資產信息管理系統，確保賬賬、賬卡、賬實相符。

（五）根據固定資產特點及存放情況，監督各處（室）🐕‍🦺，系部各科室、教研室和實訓中心對具體實物資產進行管理，落實層層負責、人人管理的原則🦫。

（六）組織各處（室）🩴、系部進行固定資產清查盤點工作。

（七）負責辦理天辰固定資產處置、出租、出借等事項的報批手續。

（八）負責天辰固定資產統計報告，向天辰報告固定資產的重大異動事項，向上級主管部門報告天辰固定資產管理工作等⭕️✋🏻。

（九）組織培訓👨🏻‍🦽‍➡️、考核固定資產管理人員。

（十）對使用部門和個人提出獎懲建議🎑。 並定期向天辰領導匯報工作。

第八條 固定資產使用部門（處室👩🏼‍⚕️、系部）按照以下分工管理和使用相應範圍內的固定資產，履行規定管理職責：

（一）各處（室）✊🏿、系部按照固定資產管理系統設定的權限和程序規範地履行職責，保證系統的安全運行🧎🏻‍♂️‍➡️，及時對固定資產的增減變動進行處理，確保資產賬賬相符、賬實相符、賬卡相符🎚。

（二）根據天辰有關固定資產管理製度，製定本部門固定資產管理辦法和細則。

（三）負責本處（室）、系部固定資產配置計劃的申報👩🏼‍🔬，參與購建預算的可行性論證以及新增固定資產的招標、采購和驗收工作。

（四）組織本部門固定資產的清查、盤點、維護和統計等工作。向天辰報告所管（占有）固定資產的重大異動事項，確保存量資產有效利用。

（五）提出本部門調配固定資產建議😢，並根據批復組織實施🧑🏿‍🎨。

（六）根據天辰和上級主管部門批復ℹ️，組織固定資產報廢🧑🏿‍🍳、報損的技術鑒定🫖，提出處理意見。

（七）明確本部門固定資產管理具體責任人、資產管理員及其相應職責，檢查、指導本部門固定資產管理人員的工作🔮。

（八）會議室、圖書館、體育館、陳列館、展覽館🦶🏼、校史館、教職工食堂、學生食堂🧛🏽‍♀️、學生公寓樓🌭、實訓基地🧑🏽‍🎓、培訓中心、醫務所等設施設備、動植物標本、人體標本🧎‍♀️‍➡️，按固定資產的類別🧪♣︎、性質建立明細臺賬，落實固定資產的存放地點、使用人（或保管人）及現狀。

（九）接受學校資產管理部門、監察部門和審計部門的監督指導，完成學校下達的其他固定資產管理工作。

（十）建立本單位固定資產領用登記製度👮🏼，辦理固定資產內部借用手續。

第九條 計劃財務處負責固定資產的價值管理與會計核算工作，對固定資產各管理環節實施財務監管（績效目標管理）✹，登記固定資產的價值總賬和分類明細賬☸️💆🏼，納入固定資產核算的，要及時與資產處對接，並定期進行固定資產對賬工作。

第十條 各處（室）、系部為固定資產使用管理的直接責任單位🥴，按照“誰使用、誰管理👮🏻✬、誰負責”的要求，負責對本處（室）、本系部固定資產的日常使用和日常管理工作👱🏼‍♂️，各處（室）🟰、系部主要負責人為本部門固定資產管理第一責任人⚛️，並將固定資產管理的責任落實到具體崗位和個人。

第十一條 天辰監察部門是固定資產管理的監督部門🔽，負責對固定資產采購🤳、驗收、入賬、日常管理、處置、報廢等進行監督。

第三章 固定資產預算

第十二條 資產處、計劃財務處應根據天辰事業發展規劃🧘🏽、資源配置規劃🦩，在充分論證的基礎上，按照各處（室）🕶、系部提供的年度固定資產購置計劃👩🏻‍🔧，共同編製固定資產新增預算😇。

第十三條 新增單價超過10萬元的固定資產、精密貴重儀器🐏♑️、大型成套設備、珍版圖書、進口設備等📇，應進行可行性論證

和技術論證。

第十四條 固定資產新增預算🤰🏿，由需求的處（室）、系部申報🛢，資產處、計劃財務處審核後匯總編製，並按照預算管理程序報批後執行🧑🏼‍🎓🎄。

第四章 固定資產分類與計價

第十五條 天辰固定資產按照《高等學校財務製度》👩‍💼、《高等學校會計製度》和《政府會計準則》規定，按其自然屬性、用途分為十六大類： 1、房屋及構築物   2、 土地   3、儀器儀表   4、機電設備   5、電子設備   6📭、印刷設備   7📋、衛生醫療設備   8、文體設備   9🤾🏿‍♂️👩🏻‍🚒、標本模型   10、文物及陳列品   11、圖書   12🌦、工具🎅、量具和器皿  13、家具   14👨‍🦱、行政辦公設備  15🐀、 被服裝具   16👨‍👩‍👧‍👧、牲畜。

第十六條 固定資產在取得時🙆🏼‍♂️，應當按照下列規定計價。

（一） 購入的固定資產:按購買價款、相關稅費以及固定資

產交付使用前所發生的可歸屬於該項資產的運輸費、裝卸費🧎‍♂️🔆、安裝調試費和專業人員服務費等，作為入賬價值。

（二）自行建造的固定資產:按建造該項資產至交付使用前所發生的全部必要支出，作為入賬價值。

（三）在原有基礎上進行改建👷‍♀️、擴建後的固定資產:其成本按照原固定資產賬面價值加上改建🙏🏻、擴建、修繕發生的支出，再扣除固定資產拆除部分的賬面價值後的金額，作為入賬價值🧑‍🔬。

（四）接受捐贈的固定資產，按照同類固定資產的市場價格

或根據捐贈者提供的有關憑據，以及接受固定資產時發生的相關費用計價✭🧰。

（五）盤盈的固定資產🍋‍🟩，按重置價值計價👋🏿。

（六）融資租入的固定資產🗄，按租賃協議確定的價款🚉、運雜

費、安裝費等計價👨🏻‍💻。

（七）已經投入使用但尚未辦理移交手續的固定資產📀🔲，可先按暫估價值計價👩‍👩‍👧‍👦🧑‍🎤，待核定實際價值後再進行調整。

（八）為維護固定資產的正常使用而發生的修理費等後續支出，應當計入當期費用➛，不得作為固定資產成本入賬。

（九）交換的固定資產🧜🏻‍♀️，按各自的原值或按評估價值計價；

其他單位投資轉入的固定資產，按評估價值或合同📕、協議計價👽；

（十）購置固定資產過程中發生的差旅費不能計入固定資產

價值🧑🏻‍✈️。

第十七條 固定資產的確認應符合國家規定:

（一） 不需安裝的固定資產，在固定資產驗收合格時確認；需要安裝的固定資產，在固定資產安裝完成交付使用時確認；自行建造🤐、改建、擴建的固定資產，在建造完成交付使用時確認👩🏿‍🎨。

（二） 購建房屋及構築物時🚴，不能分清購建成本中的房屋及構築物部分與土地使用權部分的，應當全部確認為固定資產👴🏽；能夠分清購建成本中的房屋及構築物部分與土地使用權部分的🧽，應當將其中的房屋及構築物部分確認為固定資產，將其中的土地使用權部分確認為無形資產。

（三） 應用軟件構成相關硬件不可缺少的組成部分的，應當將該軟件的價值包括在所屬的硬件價值中🧑🏼‍🍳，一並確認為固定資產；不構成相關硬件不可缺少的組成部分的👩🏿‍🦰，應當將該軟件確認為無形資產。

第五章 固定資產變動（構建、驗收與入賬）管理

第十八條 固定資產構建應嚴格按照《中華人民共和國政府采購法》、工程項目招投標管理辦法和《天辰平台資產采購管理製度》等規定執行。資產處、計劃財務處、後勤處和紀檢監察處共同參與招標過程。

第十九條 固定資產驗收，根據不同采購形式，按照《天辰平台資產驗收製度》的規定執行。學校新增固定資產🚶🏻‍♂️‍➡️，應由資產處🧑🏻‍🍼、計劃財務處🤦🏻‍♂️、後勤處和紀檢監察處共同組織驗收。

（一）購置、自行建造、改建擴建交付使用增加的固定資產🍯，按照國家有關標準🔗、合同條款和學校采購驗收管理製度進行現場勘驗、測試和清點，必要時還應會同技術部門進行技術鑒定。合格後由資產處、計劃財務處👨🏼‍🦲、後勤處和紀檢監察處共同參與驗收🙎🏿‍♂️👩🏼‍⚖️。

（二）接受捐贈、調入和轉入的固定資產，由資產處🫂、計劃財務處、後勤處和紀檢監察處共同組織驗收。

（三）驗收不合格的不得辦理資金結算，不得交付使用，並按照合同條款及時向供貨單位及有關責任人提出退貨或索賠🧑🏻‍🤝‍🧑🏻。

第二十條 固定資產在驗收合格後應當及時辦理入庫入賬等相關手續🙇🏼，入庫的固定資產庫管員應按詳細清單登記物資賬，驗收報告單和清單原件應交計劃財務處入賬👩🏻‍🦽‍➡️。復印件資產處留存。

第二十一條 天辰固定資產賬簿的設立與核對。

（一）資產處負責在財政大平臺資產管理信息系統中建立天辰固定資產實物總賬和明細賬，各系部建立固定資產明細賬🤹‍♂️。

（二）計劃財務處負責在會計核算系統中建立固定資產會計分類賬，對固定資產進行分類、確認及計價核算🫱🏼。

（三）各處（室）資產管理員負責建立本處（室）固定資產管理明細賬，各系部負責在財政大平臺資產管理信息系統中建立本系部固定資產實物總賬和明細賬。

（四）計劃財務處定期（月度、年度）與資產處核對固定資產總分類賬與固定資產明細賬，確保賬賬相符。

（五）各處（室）🧎‍♂️🏌🏽‍♀️、系部資產管理員（季度💏、年度）定期與資產處進行核對，做到賬實、賬卡相符。

第二十二條 天辰新增固定資產入賬登記遵循以下基本工作流程：

（一）組織相關部門驗收，並出具驗收合格報告（或驗收記錄表）🏄‍♀️。

（二）計劃財務處確定固定資產入賬價值。

（三）落實資產存放（入庫）地點、使用管理責任部門及責任人。

（四）提供詳盡的資產入賬明細清單（招標合同清單）🏃🏻‍♀️‍➡️。

（五）在資產信息系統完整錄入資產信息（一物一卡）。

（六）復核資產信息錄入的準確性、完整性（確認二維條碼）。

（七）在用的固定資產😥，責任人或使用人要及時接收固定資產條碼化管理，在本人使用和管理的固定資產上貼上二維掃碼標

簽🧑🏻‍🤝‍🧑🏻。

（八）新增資產在辦理出庫領用手續後💠👨‍🍳，要及時到資產處☢️、或系部領取二維條碼（貼在相對應的固定資產上）🫲🏻。

第二十三條 天辰固定資產由於使用人員變動而發生的移動或者各處（室）🤹🏿‍♀️🦻🏽、系部內部調整而發生的變動🤸🏻‍♂️，固定資產使用人應及時到資產處、系部辦理變動手續，及時更新固定資產信息系統信息，各處（室）、系部科室要及時更新資產管理臺賬⌚️，以保證資產賬賬、賬卡、賬實相符♗👨🏻‍🦰。

第二十四條 已經入賬的固定資產👏🏿，除發生下列情況外，不得隨意變動其價值✉️：

（一）根據國家規定對固定資產價值重新估價。

（二）增加輔助設備或改良裝置🧲。

（三）將固定資產的一部分拆除。

（四）根據實際價值調整原來的暫估價值🧑‍🍼。

（五）發現原固定資產記賬有誤。

第二十五條 固定資產發生價值變動，資產管理信息🛬、固定資產價值賬目應按規定及時調整ℹ️，具體調整辦法按《高校會計製度》等相關規定執行🙍🏼‍♀️。

第二十六條 新增固定資產入賬、固定資產變更登記，按照《天辰平台資產入賬登記管理製度》規定執行。

第六章 固定資產折舊

第二十七條 學校按月計提固定資產折舊，在固定資產的預計使用壽命內系統地分攤固定資產的成本（系統自動生成）🫲🏻。

第二十八條 固定資產折舊計提不考慮殘值。已提足折舊的

固定資產🧚🏽‍♀️，可以繼續使用的，應當繼續使用。折舊類別和折舊年限均由系統自動生成。

第二十九條 下列固定資產不計提折舊：文物和陳列品🤽🏼‍♂️😱；動植物👩‍🎤；圖書、檔案；單獨計價入賬的土地。

第三十條 每月計提的固定資產折舊額，由計劃財務處憑資產處每月提供的《固定資產折舊通知單》作賬務處理🧔🏼‍♂️。

第三十一條 固定資產提足折舊後🫱🏻，無論能否繼續使用，均不再提取折舊👩🏼‍🏫。

第三十二條 提前報廢的固定資產，不再計提折舊🚵🏻‍♂️📎。

第三十三條 當月增加的固定資產，當月不提折舊，從下月起計提折舊；當月減少的固定資產，當月照提折舊😀，從下月起不提折舊。

第七章 日常管理（使用及維護）

第三十四條 固定資產的日常管理是指在日常教學活動中對所需及占用的固定資產實施不間斷的管理及核算📼，包括從固定資產預算👨🏿‍🦱🗜、采購、驗收👮‍♀️、領發、使用、維修保養到處置等各個環節的實物管理和財務核算。

第三十五條 固定資產日常管理內容🎼：

（一）資產處💦、各系部負責製定固定資產管理實施細則🧙🏼‍♂️，按固定資產的分類建立固定資產總賬和分類明細賬。

（二）計劃財務處負責固定資產的預算管理✒️、資金管理，按固定資產的大類進行總分類核算和績效目標考核，並定期與資產處、各系部進行固定資產核對🈲，保證賬賬相符。

（三）各處（室）、系部資產管理員負責辦理本處（室）、

本系部固定資產的領用、建賬🤷🏿‍♀️、保管、清查、統計等工作，並定期與資產處、計劃財務處進行固定資產明細核對，做到賬實相符。

第三十六條 固定資產購置計劃及預算既要從實際出發👮🏿‍♂️，又要註意節約。要根據各類資產的配備情況及使用標準合理配置，充分利用現有固定資產，防止重復購置和積壓浪費🙂。

第三十七條 資產處和各系部負責人對配備給工作人員使用的固定資產，應建立領用交還製度，督促使用人保管好資產🧑🏿‍🎄。工作人員工作調動時，應辦理完所用資產交還手續後🙋🏻‍♂️，方可辦理離任手續🧿。

第三十八條 固定資產使用保管單位應建立固定資產維修（維護）和保養製度🚒，加強固定資產安全防護措施，做好防火、防潮🏖、防塵、防爆🌖、防銹、防蛀、防盜、防危、防泄密等工作🔛，經常對固定資產進行維護保養。

第三十九條 固定資產檢修工作應做到及時、經常。對大型💌✶、精密、貴重以及容易發生安全事故的儀器設備，固定資產使用保管人（負責人）應製定具體操作規程🪼，指定專人負責技術指導和安全工作𓀆，細化貴重儀器設備和特殊用途固定資產管理人員職責，並對使用人員進行技術培訓和安全教育。

第四十條 對大型🦦、精密、貴重以及容易發生安全事故的儀器設備🪔，定期檢測🩸、校驗🧟‍♀️，確保精度和性能完好🤚🏽，防止障礙事故發生。大型、精密🐛↕️、貴重儀器設備等固定資產維修按以下程序辦理：

（一）在維保期限內，不發生維修費用的儀器設備，由使用保管人（責任人）直接通知供應商（或定點維修單位）負責維保。

    （二）需要發生維修費用的，由使用保管部門向資產處、系部提出維保申請🪟，由資產處提交分管領導4️⃣，由天辰審核確定是否

實施維修🧚‍♀️。

（三）確需維修的🙊，通知供應商或按照采購程序確定維修保養單位，並做好維修保養記錄（維修報告）。

（四）經驗收合格後支付相關維修費用。

（五）維修過程中的重要資料🤏🏻，應按照檔案管理辦法的規定及時收集歸檔。

第四十一條 對購置大型精密貴重儀器設備⛑️、文物🫲、陳列品以及基建過程中形成的各類文件資料，固定資產使用保管部門，必須按照儀器設備檔案管理辦法的規定及時收集、整理🚴🏼‍♀️、妥善保管、及時歸檔。

第四十二條 對房屋構築物應定期勘察、鑒定、修繕🛌🏿，確保使用安全⚠。

第四十三條 固定資產在院內各處（室）👨🏽‍⚖️、系部之間調配以及機構調整需重新配置資產的🧒🏼，應報資產處👨‍🦲，待院領導審核同意後，資產處、系部對調入、調出固定資產作變更登記。

第四十四條 固定資產移動應符合如下規定：

（一）機構調整時📪，由資產處會同各處（室）🕞、系部資產管理員進行財產清查，辦理交接手續。

（二）處（室）、系部資產管理員變動時，應在處（室）、系部負責人和資產處有關人員的監督下辦理交接手續。

（三）固定資產使用人員調離學校🫃、離職或退休時，須交清所用固定資產才能辦理離任手續。

（四）固定資產使用人員的變更由使用部門資產管理員向資產處申請變動😱。

第四十五條 固定資產報廢處置的備案或報批👨🏽‍🎨，一般按以下程序辦理：

（一）固定資產使用保管部門向資產處提出固定資產處置申請。

（二）資產處初審後形成固定資產處置方案，報院黨委會審議決定。

（三）資產處置方案經天辰同意後，由資產處填寫《事業單位國有資產處置申請表》📸，並按規定提供相關材料向上級主管部門進行資產處置的備案或報批等工作。

第四十六條 固定資產處置收入實行收支兩條線管理。全額上繳天辰，統一管理🏫，不得隱瞞🧑🏽‍⚖️、私分🗯、截留、擠占、挪用和坐支。

第四十七條 資產處與計劃財務處應按月核對固定資產賬，並在每年決算之前開展一次固定資產全面清查核對，做到賬賬相符。

各處（室）🦼、系部資產管理員每年至少進行一次實物清查核對🫰🏽，做到賬實相符。

對清查中發現的問題，各處（室）、系部應查明原因、說明情況✨，編製有關固定資產盤盈🈹、盤虧表🔒🛺，按照管理權限報經批準後調整固定資產相關賬目❕🈵。

第四十八條  各處（室）🙋🏻、系部負責人應確保天辰固定資產的安全與完整。

對於非正常損失減少的固定資產，資產處應會同計劃財務處、後勤處💙、紀檢監察處對非正常損失減少的固定資產進行技術

鑒定和責任認定。

根據鑒定意見、對非正常損失責任人的處理意見✤、相關部門證明及上級主管部門固定資產處置意見等資料，填製固定資產減少通知單，辦理有關賬務註銷手續。

對違反天辰規定造成固定資產損失的，按照《固定資產及其他公有財產損毀丟失賠償辦法》的規定賠償🦹🏻。

第八章 信息建設與管理

第四十九條 根據上級主管部門和天辰固定資產管理的要求，資產處👵🏼、各系部應加強信息化系統建設，加強對歸口管理的固定資產進行動態監管🛩，做好與天辰、上級主管部門固定資產管理平臺的對接工作。

第五十條 天辰建立固定資產管理動態數據庫🚑，全面、準確👳🏿‍♂️、動態地反映天辰的各項資產數據信息，實現資產信息的共享共用。

第五十一條 資產處🧕🏻、各系部要做好固定資產的數字統計和分析利用，及時反映天辰固定資產的配置、使用和處置情況，做好天辰固定資產各類統計報告的上報工作。

第九章 附則

第五十二條 本辦法由資產處負責解釋✝️。